In een beslissing van 11 januari 2016 heeft de Europese Commissie besloten dat de selectieve belastingvoordelen die België in het kader van zijn belastingregeling voor ‘overwinst’ heeft toegekend niet stroken met de Europese regels inzake staatssteun. Ten minste 35 multinationals zijn België nu onbetaalde belastingen verschuldigd. De Europese Commissie raamt het in totaal terug te vorderen bedrag op ongeveer 700 miljoen EUR.
De in 2005 ingevoerde Belgische belastingregeling voor ‘overwinst’ maakte het voor sommige ondernemingen die deel uitmaken van een multinational mogelijk om op grond van fiscale rulings aanzienlijk minder belasting te betalen in België. De regeling was gebaseerd op de premisse dat multinationale ondernemingen zogenaamde ‘overwinst’ genereren door het feit dat zij deel uitmaken van een multinationale groep, bijv. door synergiën en schaalvoordelen, reputatie, klanten- en leveranciersnetwerken en toegang tot nieuwe markten. De regeling verlaagde hun heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting met 50 tot 90 % door deze ‘overwinst’ in mindering te brengen. De regeling kwam dan ook slechts ten goede aan bepaalde multinationals die op deze basis een fiscale ruling kregen, terwijl op zichzelf staande ondernemingen die alleen in België actief zijn geen aanspraak konden maken op soortgelijke fiscale voordelen.
Uit het diepgaande onderzoek van de Europese Commissie dat in februari 2015 werd ingeleid, is gebleken dat de regeling afwijkt van de normale praktijk onder de Belgische wetgeving inzake vennootschapsbelasting en van het zogenaamde zakelijkheidsbeginsel. De regeling geeft de begunstigde ondernemingen aldus een fiscale voorkeursbehandeling die strijdig is met de Europese staatssteunregels. De Europese Commissie merkte bovendien op dat de selectieve belastingvoordelen van de regeling niet konden worden gerechtvaardigd door het argument dat de verlagingen noodzakelijk zijn om dubbele belastingheffing te vermijden. De begunstigde ondernemingen hoeven immers niet aan te tonen dat er sprake is van dubbele belasting of zelfs maar van het risico op dubbele belasting. Volgens de Europese Commissie leidde de belastingregeling voor ‘overwinst’ in werkelijkheid dan ook tot een dubbele niet-belasting.
Deze beslissing bevestigt de strikte benadering van de Europese Commissie ten aanzien van de fiscale gunstregimes van de lidstaten. Op 21 oktober 2015 heeft de Europese Commissie reeds besloten dat Luxemburg en Nederland selectieve belastingvoordelen hebben toegekend aan Fiat en Starbucks (zie ons vorige nieuwsitem). Voorts lopen er thans ook onderzoeken ten aanzien van de fiscale rulings ten gunste van Amazon en McDonald's in Luxemburg en Apple in Ierland.
Ingevolge de beslissing van de Europese Commissie zijn de Belgische autoriteiten ertoe gehouden om de belastingregeling voor ‘overwinst’ stop te zetten. Om het onbillijke voordeel voor de begunstigden van de regeling teniet te doen en de eerlijke concurrentie te herstellen, moet België bovendien de onbetaalde belastingen terugvorderen van ten minste 35 multinationale ondernemingen die van de onwettige regeling hebben geprofiteerd. Het is aan de Belgische belastingautoriteiten om vast te stellen welke ondernemingen van deze regeling hebben geprofiteerd en hoeveel belastingen van elke onderneming moet worden teruggevorderd. De Europese Commissie schat dat het in totaal gaat om ongeveer 700 miljoen EUR.
Voor meer informatie kunt u de persmededeling van de Europese Commissie raadplegen. Indien u bijkomende vragen heeft omtrent de mogelijke impact van deze beslissing op uw organisatie, kunt u ook steeds contact opnemen met onze experten inzake staatssteun Pierre de Bandt en/of Jeroen Dewispelaere.